IKZE (Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego) to dobrowolna forma oszczędzania na emeryturę z ulgą podatkową, która pozwala odliczyć wpłaty od dochodu do wysokości 1,2-krotności przeciętnego wynagrodzenia rocznie. W przeciwieństwie do IKE, korzyść podatkowa występuje przy wpłacie, a nie przy wypłacie środków.
IKZE zostało wprowadzone w Polsce w 2012 roku jako uzupełnienie systemu IKE, oferując alternatywny model ulgi podatkowej. Główną zaletą jest możliwość obniżenia podstawy opodatkowania w zeznaniu rocznym PIT - każda złotówka wpłacona na IKZE zmniejsza podatek do zapłacenia o 12% lub 32% w zależności od progu podatkowego.
Limit wpłat na IKZE w 2024 roku wynosi 9 388,80 zł rocznie (1,2-krotność prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia). Środki można inwestować w fundusze inwestycyjne, jednostki uczestnictwa, akcje, obligacje lub lokaty bankowe. Wypłata środków możliwa jest po ukończeniu 65. roku życia i opodatkowana jest zryczałtowanym 10% podatkiem od zysków, co często jest korzystniejsze niż standardowe 19% od zysków kapitałowych.
IKZE działa na zasadzie odroczonego opodatkowania z ulgą przy wpłacie. Oszczędzający wpłaca środki na specjalne konto prowadzone przez bank, towarzystwo funduszy inwestycyjnych, firmę inwestycyjną lub zakład ubezpieczeń, a następnie rozlicza ulgę w rocznym zeznaniu podatkowym.
Mechanika działania IKZE:
Kluczową różnicą między IKZE a IKE jest moment uzyskania korzyści podatkowej - w IKZE oszczędzasz na podatku już w roku wpłaty, podczas gdy w IKE wypłata po 60. roku życia jest całkowicie wolna od podatku.
Pan Marek zarabia 10 000 zł brutto miesięcznie i znajduje się w drugim progu podatkowym (32%). W 2024 roku wpłaca maksymalną kwotę 9 388,80 zł na IKZE.
| Element | Kwota |
|---|---|
| Wpłata na IKZE w 2024 | 9 388,80 zł |
| Ulga podatkowa (32%) | 3 004,42 zł |
| Rzeczywisty koszt wpłaty | 6 384,38 zł |
W zeznaniu rocznym PIT Pan Marek odlicza 9 388,80 zł od podstawy opodatkowania, co zmniejsza jego podatek do zapłacenia o 3 004,42 zł. Oznacza to, że faktycznie wpłacił na emeryturę 9 388,80 zł, ale jego portfel uszczuplił się tylko o 6 384,38 zł.
Po 25 latach, zakładając średnią stopę zwrotu 6% rocznie, zgromadzi około 460 000 zł. Przy wypłacie zapłaci 10% podatku (46 000 zł), otrzymując na rękę 414 000 zł. Gdyby te same środki inwestował poza IKZE, płacąc co roku 19% podatku Belki od zysków, zgromadzona kwota byłaby znacząco niższa.
Aktualne oferty z bazy BANKIO w kategoriach powiazanych z tym pojeciem.
Oprocentowanie
5,5%
w skali roku
Otwórz Konto Oszczędnościowe Profit w Banku Millennium i ciesz się promocyjnym oprocentowaniem do 5,5% w skali roku dla nowych środków do 200 000 zł przez 91 dni. Bez opłat za…
Oferta
0 zł za konto przez 12 miesięcy
Skorzystaj z oferty specjalnej BNP Paribas: konto firmowe Profit BOX za 0 zł przez 12 miesięcy, kompleksowe finansowanie i leasing na preferencyjnych warunkach. Idealne dla firm z…
Premia pieniężna
4500 zł
Skorzystaj z atrakcyjnej oferty Erste Bank Polska (dawniej Santander BP) – Konto Firmowe Online z 0 zł za prowadzenie, premią do 4500 zł za aktywność i lokatą Biznes na Start 4,5%…
Oprocentowanie
3,5%
w skali roku
Otwórz rachunek oszczędnościowy w Santander Consumer Banku i zyskaj do 3,5% dla nowych środków. Bez konta osobistego i bez opłat za prowadzenie rachunku.
Oprocentowanie
6,0%
w skali roku
Zyskaj do 6% w skali roku na Elastycznym Koncie Oszczędnościowym w VeloBanku. Oferta dla nowych klientów i nowych środków do 400 tys. zł. Otwórz zdalnie i spełnij proste warunki…
